北京国税12366回答11月征收期间增加、企业所得税等9个问_亚博网址登陆
栏目:行业动态 发布时间:2021-05-11
北京国税12366回答11月征收期间增加、企业所得税等9个问题2017-11-23北京国家税务局11月征收期货和劳务税热点问题1提供物业管理服务的一般纳税人如何发行自来水费增值税收据?2、提供物业管理服务的纳税人,向服务受理人收取的自来水费,以扣除对
本文摘要:北京国税12366回答11月征收期间增加、企业所得税等9个问题2017-11-23北京国家税务局11月征收期货和劳务税热点问题1提供物业管理服务的一般纳税人如何发行自来水费增值税收据?2、提供物业管理服务的纳税人,向服务受理人收取的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,按简易计税方法按3%的征收率计算支付增值税。

北京国税12366回答11月征收期间增加、企业所得税等9个问题2017-11-23北京国家税务局11月征收期货和劳务税热点问题1.提供物业管理服务的一般纳税人如何发行自来水费增值税收据?答:根据国家税务总局对物业管理服务征收的自来水费增值税问题的公告,国家税务总局公告2016年第54日规定,提供物业管理服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,以简单的计算方法以3%的征收率支付增值税。纳税人向服务受理人收取的水电费全额发行3%征收率的发票。2、提供物业管理服务的纳税人,向服务受理人收取的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,按简易计税方法按3%的征收率计算支付增值税。这个政策限于房地产公司吗?别的企业提供物业管理服务,收取水电费可以按政策执行吗?a:文件规定提供物业管理服务的纳税人,向服务接受者征收的自来水费适用该政策,不仅限于物业公司。

3.纳税人设置运行后的电梯提供的维护服务按什么税支付增值税?为公司和个人提供的中央空调维护服务,按什么税支付增值税?a:纳税人对设置运行后的电梯、中央空调提供的维护服务,按其他现代服务支付增值税。4、维修门锁服务按什么税种缴纳增值税?税率是多少?a:根据其他生活服务缴纳增值税,税率为6%。11月征收期间企业所得税的热点问题1.企业向外部劳务派遣员工支付的实物员工福利可以在企业所得税前扣除吗?a:国家税务总局关于企业工资和员工福利费等支出税前扣除问题的公告国家税务总局公告2015年第34日规定:三、企业接受外部劳务派遣员工支出税前扣除问题的企业接受外部劳务派遣员工实际发生的费用,按规定税前扣除:按照合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用,直接支付给员工个人的费用,作为工资支出和员工福利费支出。

其中属于工资支出的费用,允许计入企业工资总额的基数,作为计算其他相关费用扣除的依据。企业对外部劳务派遣劳动者支付的实物福利,可以按照上述规定作为工资支出和员工福利费支出,在企业所得税前扣除。2.高新技术企业同时,符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,应如何享受优惠?a:国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税信〔2010〕157号规定:一、居民企业选择适用税率和减半征税的具体定义问题……二居民企业被认定为高新技术企业,同时符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征税企业所得税优惠条件的,该居民企业所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以按照25%的法定税率减半征税3.企业生产的产品实施三包服务,在保修期内提供免费维修消耗的材料和免费更换的零件,需要视为销售支付企业所得税吗?a:不必视为销售支付企业所得税。

11月征收期间征收管理类热点问题1、供热企业向居民个人供热取得暖气费收入,由于居民个人所属企业的清算问题,需要申请公司抬头的收据,可以发行这个收据吗答:国务院关于修改的决定中华人民共和国国务院命令第587号第22条规定:发行发票应按规定的期限、顺序、栏目,全部一次如实发行,按发票专用印鉴。因此,供热企业向居民个人供热取得的暖气费收入,必须发行个人抬头的收据。

2、北京市内跨区提供建筑服务,改革前不需要向机构所在地税务机关申请发行外管证,填写跨区域税务事项报告后,不需要填写跨区域税务事项报告吗?答:北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于优化外出经营活动税收管理证明书相关制度和程序意见的通知京国税发〔2016〕229号第二条第一项规定:市纳税人在京内跨区经营需要预付税金的,不向机构所在地税务机关申请发行外出管理证明书,经营地税务机关通过金税三期系统跨区税源登记模块处理。国家税务总局关于创新跨地区税务事项检验管理制度的通知税总发〔2017〕103号第一条第一条规定:将外出经营活动税务管理改名为跨地区税务事项检验管理。因此,这次改革只是将外出经营活动税收管理改名为跨地区税务事项检查管理,如果在北京市内提供建筑服务,改革前不需要向机构所在地税务机关发行外出管理证,改革后也不需要填写跨地区税务事项报告。


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